【簿記２級】銀行勘定調整表の簡単な解法を紹介します。

A社の決算日現在の当座預金勘定は9,800円、銀行の残高証明書残高は8,300円である。不一致の原因を明らかにすべく調べた結果、次の事実が判明した。

1. 決算日に、現金400円を当座預金講座に預け入れたが、銀行の取扱時間外であり、銀行では翌日入金となっていた。
2. 取引先のB社に買掛金の支払のため小切手500円を振り出したが、決算日においてB社はその小切手を銀行へ未呈示であった。
3. 決算日に、C社へ通信費を支払うため小切手600円を振り出したが、まだ金庫に保管されていた。
4. 取引先D社への買掛金の支払のため小切手700円を振り出したが、その際の記帳を100円と誤っていた。
5. 得意先より売り上げの対価として800円の小切手を受け取り、直ちに当座預金に預け入れた、しかし銀行はこの小切手の取立をまだ行っていなかった。
6. 受取手形の支払期日到来に伴い、銀行で回収した900円が当社へ未達であった。

仕訳が必要なのは、この会社側調整側の3種のみです。

銀行側調整は、会社は記帳済みだけど銀行が反映していないものなので追加の仕訳は必要ありません。

• 時間外預入

→銀行は時間外の預金の動きを認識していない結果を残高証明書に記載している。

→認識すべき。預入なら銀行加算。引出なら銀行減算。

• 未取付小切手

→まだ引き落とされていないだけで、顧客が銀行に小切手を持ち込めば引き落とされる。

→必ずいつか引き落とされるものなので銀行減算。

• 未取立小切手

→銀行が現金化していないだけで、小切手は銀行にあり、現金化されれば当座預金に追加される。

→タイムラグの問題。銀行加算。

• 未渡小切手

→渡していないのに、渡したものとして処理している。

→渡した時点で当座預金の△を記帳済。それを取り消すから会社加算。

• 誤記帳

→会社が、間違えている。

→直しましょう。会社加算or減算。

• 連絡未通知

→実際は入金されているけれど、銀行からの連絡なくまだ会社は気づいていない。

→あるべき通知内容を記帳しましょう。会社加算or減算。